Na cafeteria, o mesmo grão gera dois produtos. Um deles é a xícara servida no balcão. O outro é o pacote vendido na prateleira. Com as cafeterias na reforma tributária, esses dois itens podem pagar impostos bem diferentes. Por isso, vale entender essa diferença antes de 2027.
Neste guia, você vê o que as fontes dizem sobre o café preparado, o café embalado e os itens revendidos. Também confere três exemplos numéricos, os pontos ainda em aberto e um plano em cinco passos para a sua cafeteria.
Cafeterias na reforma tributária: o tamanho do café
O café é um produto de consumo diário, e o preço pesa. Segundo a CNN Brasil, em matéria de 29 de janeiro de 2026, o consumo de café no Brasil somou 21,41 milhões de sacas em 2025. A queda foi de 2,31% em relação a 2024.
A reportagem atribui a queda à alta de preços. Segundo a Abic, o café chegou a dobrar de preço nos supermercados em dois anos. Os dados são de 2025 e mostram um mercado sensível ao preço final. Além disso, eles vêm da indústria, e não da rede de cafeterias.
Nesse cenário, a margem da cafeteria é curta. Além disso, um erro de tributação em cada xícara pode pesar mais do que a variação do grão. Por isso, o enquadramento correto é parte da estratégia de preço. A seguir, veja como as cafeterias na reforma tributária devem separar cada produto.
Dois produtos, duas regras
A cafeteria vende café de duas formas. Na primeira, o cliente toma a bebida preparada no local. Na segunda, ele leva o café em grão, torrado ou moído, em pacote fechado.
Segundo a Taxradar, o café torrado não descafeinado, de NCM 0901.21.00, tem alíquota zero de IBS e CBS. A página cita o artigo 125 da LC 214/2025 e o item 8 do Anexo I, que cobre a posição 09.01 e a subposição 2101.1.
Segundo a Simtax, em texto de 4 de dezembro de 2025, o café está na lista de alíquota zero da cesta básica nacional. A fonte não distingue café em grão, torrado ou moído, e os códigos citados estão incompletos.
Café embalado: alíquota zero com condição
O pacote de café vendido na cafeteria é mercadoria. Pelas fontes, ele recebe alíquota zero, desde que esteja no Anexo I e seja destinado à alimentação humana. Fora dessa condição, aplica-se a tributação integral.
Portanto, o código do produto no cadastro é decisivo. Um café torrado e moído em pacote tem um código. Um café solúvel, uma cápsula ou um café com aroma podem ter outro. As fontes lidas não confirmam o tratamento de cápsulas nem de misturas com açúcar ou leite.
Assim, a cafeteria que vende vários tipos de café embalado deve conferir cada código. Não presuma que todo item com a palavra café tem alíquota zero. A conferência item a item evita tanto o pagamento a mais quanto o crédito indevido.
Exemplo prático 1. Uma cafeteria vende 200 pacotes de café torrado e moído por mês, a R$ 35 cada, o que soma R$ 7.000. Se o sistema aplicar por engano a alíquota hipotética de 28%, o imposto sairia R$ 1.960. Com a alíquota zero, o valor correto é R$ 0. O erro de cadastro custaria R$ 1.960 por mês.
Café preparado: o regime de bares e restaurantes
A xícara servida no balcão segue outro caminho. Segundo o parecer do escritório TAGD, o artigo 396 do regulamento inclui cafeterias e casas de chá no regime de bares e restaurantes.
Esse regime alcança alimentação e bebidas não alcoólicas preparadas e manipuladas no próprio local. A redução é de 40% nas alíquotas. Com a alíquota total hipotética de 28%, o item pagaria 16,8%.
O texto da TAGD não cita o café de forma expressa. A inclusão da xícara no regime é uma inferência do próprio parecer, a partir do critério do artigo 396. Por isso, confirme o enquadramento no regulamento oficial.
Cafeterias na reforma tributária: o paradoxo da xícara
Há um ponto que surpreende. O pacote de café tem alíquota zero. A xícara do mesmo café, preparada na loja, tende a pagar 16,8%. A razão é que a xícara é serviço de alimentação, e o pacote é mercadoria da cesta básica.
Assim, o preço da xícara carrega imposto, e o do pacote não. A diferença não é um erro do sistema. Na verdade, ela é consequência de dois conceitos diferentes na lei.
Esse ponto pede atenção na comunicação com o cliente. Afinal, quem compra o pacote e quem toma a bebida recebe notas com cargas diferentes. Por isso, a equipe do balcão precisa saber explicar a diferença sem confusão.
O que fica de fora do regime de 40%
Nem tudo que a cafeteria vende entra no regime. Segundo a TAGD, o parágrafo único do artigo 396 exclui as bebidas não alcoólicas industrializadas, mesmo quando servidas junto com outras bebidas preparadas no local.
O artigo 397 também exclui os produtos adquiridos de terceiros e não submetidos a preparo. Ele ainda exclui as bebidas alcoólicas, mesmo quando preparadas no local. Segundo o Portal CPA, de 31 de julho de 2026, refrigerantes e sucos industrializados seguem a regra geral.
Na prática, isso atinge a água engarrafada, o refrigerante, o chá pronto, o suco de caixa e a barra de chocolate de marca. Também atinge o bolo comprado pronto de um fornecedor. Dessa forma, esses itens seguem a alíquota cheia, sem a redução de 40%.
Pão de queijo, bolo e sanduíche
A cafeteria raramente vende só café. De fato, o cardápio costuma ter pão de queijo, bolo, torrada e sanduíche. A regra depende de quem prepara o item.
O item que a própria cafeteria prepara tende a entrar no regime de 40%. Por outro lado, o bolo comprado pronto e apenas servido é de terceiros e segue a alíquota cheia. Já o que chega congelado e é assado na loja exige análise do que a lei entende por preparo.
As fontes lidas não definem esse limite. Por isso, o contador deve avaliar cada produto. Da mesma forma, o bolo de fabricação própria vendido para levar depende do seu código. Esse tema aparece em nosso artigo sobre padarias.
A segregação na nota fiscal
Para usar o regime de 40%, a cafeteria precisa separar os valores. Segundo a TAGD, o artigo 398 exige que o documento fiscal separe o que está no regime específico do que está no regime geral.
Sem a separação, o texto diz que o regime geral alcança o valor total da operação. Ou seja, a redução de 40% se perde. O parecer também indica que os sistemas de NF-e e NFC-e devem prever campos para cada tipo de valor.
Além disso, a mesma lógica vale para a gorjeta e para os valores retidos por plataformas. Eles só saem da base se estiverem segregados. Assim, o sistema do caixa precisa classificar cada item no momento da venda.
Exemplo prático 2. Um cliente compra um café de R$ 8 e um pão de queijo de R$ 6, ambos preparados na loja. Ele leva também uma água de R$ 5 e um pacote de café de R$ 35. Com a alíquota hipotética de 28%, a xícara e o pão de queijo pagam 16,8% sobre R$ 14, ou R$ 2,35. A água paga R$ 1,40. O pacote paga zero. O total é R$ 3,75. Sem segregação, a conta usaria 28% sobre R$ 24, ou R$ 6,72, e a diferença seria R$ 2,97.
Cafeterias na reforma tributária e o crédito
O crédito também importa. De fato, a cafeteria compra grão, leite, açúcar, embalagem e energia. O regime de bares e restaurantes reduz a alíquota de saída e altera a lógica do crédito de entrada. Segundo a TAGD, o artigo 401 do regulamento trata desse ponto.
O café cru comprado de um produtor ou torrefação pode ter alíquota zero na entrada. Nesse caso, há pouco imposto a creditar. Já o leite, a embalagem e a energia carregam imposto, e o regime define o crédito.
As fontes lidas não detalham essa conta para a cafeteria. Por isso, simule o custo de cada produto com e sem crédito. Sem a simulação, o preço pode sair errado, para cima ou para baixo.
Cafeterias na reforma tributária e o Simples Nacional
Grande parte das cafeterias é pequena e está no Simples Nacional. Segundo a Senior, o prazo de opção pelo regime híbrido foi de 1º de setembro a 30 de outubro de 2026. O cancelamento vale de 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026.
No regime híbrido, o Simples segue com os demais tributos. Já o IBS e a CBS são apurados à parte. A escolha afeta o crédito que o cliente empresarial recebe. Assim, a cafeteria que vende para empresas, em coffee breaks, deve avaliar essa decisão.
Para a cafeteria que atende só o consumidor final, o crédito pesa menos. Mesmo assim, faça a decisão com uma simulação. O contador pode comparar os dois caminhos com os números reais da loja.
Coffee break, assinatura e venda para empresas
Muitas cafeterias vendem café para escritórios, eventos e clubes de assinatura. Nesses casos, o comprador pode ser uma empresa que quer a nota com destaque de IBS e CBS. Porém, o crédito dele depende da alíquota do item e do regime da cafeteria.
Por isso, as cafeterias na reforma tributária que atendem empresas devem informar o cliente sobre a regra. O pacote de café, por ter alíquota zero, não gera crédito relevante. Já o serviço de coffee break pode seguir o regime de bares e restaurantes, sem o mesmo crédito para o comprador.
Além disso, a assinatura mensal de café em grão junta entrega e mercadoria. A taxa de entrega tem tratamento próprio, e ela foi tratada em nosso artigo sobre o delivery. As fontes lidas não detalham a assinatura, e ela pede consulta ao contador. Dessa forma, a cafeteria evita fixar o contrato com uma premissa errada.
Por fim, guarde o pedido ou o contrato de cada venda corporativa. Esse documento prova o que foi vendido e para quem. Em caso de dúvida, ele sustenta o enquadramento adotado pela loja.
A visão de Renato de Paiva Ramos sobre as cafeterias
Segundo Renato de Paiva Ramos, fundador da RR HUB, a cafeteria é um caso claro de produto único com tributação dupla. Em sua leitura, o dono vê o café como uma coisa só. A lei, porém, olha para a forma como ele é vendido.
Ele também destaca que o risco está no cadastro. Em sua visão, se a loja não distingue a xícara do pacote, o sistema aplica a mesma regra aos dois. Assim, o erro se repete a cada venda.
Por fim, Renato de Paiva Ramos recomenda revisar o cardápio inteiro antes de 2027. Para ele, a cafeteria que conhece o enquadramento de cada item fixa preços com mais segurança e conversa melhor com o contador.
O cadastro decide a tributação
Quase todo o problema nasce no cadastro. Cada item precisa de código fiscal, unidade e regra de tributação. Se o café em pacote e o café expresso estiverem no mesmo grupo, o sistema aplica a mesma alíquota aos dois.
Por isso, revise o cadastro um item por vez. Então, comece pelos dez produtos que mais vendem. Eles costumam responder pela maior parte da receita. Assim, o ganho de corrigi-los é imediato.
Exemplo prático 3. Uma cafeteria vende 3.000 xícaras por mês a R$ 8, o que soma R$ 24.000. Com a alíquota hipotética de 16,8%, o imposto é de R$ 4.032. Se a loja não segregar e perder a redução, a alíquota sobe a 28%, e o imposto vai a R$ 6.720. A perda seria de R$ 2.688 por mês.
Erros comuns nas cafeterias na reforma tributária
O primeiro erro das cafeterias na reforma tributária é tratar o café como um produto só. O sistema precisa separar a bebida preparada do café embalado. Sem isso, a loja paga a mais ou perde o benefício.
Em seguida, há o erro de misturar itens de terceiros com a produção própria. A água, o refrigerante e o bolo comprado pronto não entram no regime de 40%. Eles precisam de código próprio.
Outro erro é ignorar as vendas por aplicativo. O pedido de delivery tem taxa, desconto e cancelamento, e cada um tem regra própria. Por isso, a cafeteria que entrega deve ler também o nosso guia sobre a taxa de entrega.
Por fim, muitas lojas esquecem os kits e combos. Um combo com café, bolo e pacote de grãos junta três tratamentos em um só preço. Assim, o preço do combo precisa ser dividido entre os itens. Só então a nota sai correta.
Plano em cinco passos para a sua cafeteria
Comece listando todos os produtos vendidos e classificando cada um em um grupo. São eles bebida preparada, comida preparada, café embalado e item de terceiros.
Em seguida, confira o código de cada item nos anexos da lei. Depois, ajuste o sistema para separar as receitas no caixa e na nota. Também simule o preço com a nova carga e com o crédito de insumos.
Por fim, treine a equipe do balcão. O atendente precisa saber a diferença entre a xícara e o pacote. Esse cuidado simples protege a margem das cafeterias na reforma tributária. Dessa forma, as cafeterias na reforma tributária deixam de ser um susto e viram rotina.
Perguntas frequentes sobre as cafeterias na reforma tributária
O café em pacote terá imposto?
Segundo a Taxradar e a Simtax, o café torrado tem alíquota zero de IBS e CBS, pelo Anexo I da LC 214/2025. Confirme o código de cada produto, porque as fontes são secundárias.
A xícara de café paga o mesmo que o pacote?
Não. A xícara preparada no local tende a entrar no regime de bares e restaurantes, com redução de 40%. O pacote é mercadoria da cesta básica, com alíquota zero.
Refrigerante e água entram no regime de 40%?
Não. Segundo a TAGD, as bebidas industrializadas e os produtos de terceiros sem preparo ficam fora do regime e seguem a regra geral.
A cafeteria precisa separar os valores na nota?
Sim. Segundo a TAGD, o artigo 398 exige a segregação. Sem ela, o valor total da operação fica no regime geral. Por isso, o sistema deve classificar cada item na venda.
Sua cafeteria já separa a xícara, o pacote e a revenda?
Quem tem cafeteria vive o ritmo do balcão, e a fila não espera o sistema. Por isso, as cafeterias na reforma tributária precisam de processo antes de 2027. Assim, a classificação costuma ficar para depois. Sem processo, a loja paga imposto a mais ou perde o benefício de um item que tinha direito.
A Facilyta Food Contábil atende bares, restaurantes e lanchonetes, e acompanha a Reforma Tributária. Assim, ajudamos você a classificar os produtos, ajustar o sistema e simular o preço. Veja também o nosso guia da Reforma Tributária em 2026.
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